对于企业财务人员来说，处理跨年发票报销可能是一个不小的挑战，尤其是对于新手来说，更是容易感到迷茫。那么，跨年发票报销究竟应该如何处理呢？别担心，小编今天就来给大家详细讲解一下处理方法，让大家轻松应对这个问题。
跨年发票报销要怎么处理？
在寻求解决方法之前，我们也要清楚什么是跨年发票？以下两种情况都属于两种情况
情况一：如经济业务发生在2024年，款项支付也在2024年度，但是发票是2025年才开出来的。
情况二：发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。
具体的处理方法如下：
⭐针对情况一：
根据会计处理的权责发生制原则，对于这种跨期发票的情形，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。
那企业所得税如何处理呢？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
因此在处理企业所得税时，可以先提供发票时间为2024年预计于2025年才可报销的费用金额预估数。在第二年汇算清缴之前，直接把已经取得的发票附在2024年这张凭证后面即可。汇算清缴时候允许扣除，不用做纳税调整。
若第二年汇算清缴之前依旧没有取得发票就需要先做纳税调增处理，然后在取得发票后追补扣除，但追补扣除期限不得超过五年。
⭐针对情况二：
发票开具时间是上一年度，却未能在上一年做账，这种情况，还是权责发生制入到上年，但由于上年已经结账，因此需要用上“以前年度损益”科目（小企业会计准则不用）。
通过这个科目核算分录虽然是做到2025年的，但是不影响2025年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。
企业所得税也是在 2024年的汇算中处理，如果已经汇算就调整申报表，把这个费用加到所属期去扣除，没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除。
最后，小编要提醒大家的是，与其苦于如何处理跨年发票，最好的办法还是要求员工、公司合作商及时报销，不得拖延。从源头上避免跨年发票的产生，这样既能减轻财务人员的负担，也能确保企业的财务处理更加规范、高效。
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