元宵节作为中华民族的传统节日，吃元宵自然是少不了的习俗。然而，在这个温馨的节日里，许多公司的财务人员却开始为发元宵的涉税问题而烦恼。今天，小编就来为大家详细解析一下公司发元宵的涉税情形，帮助大家更好地处理这一问题。
一、增值税
1.外购元宵发员工：属于外购产品用于集体福利，既使取得增值税专用发票也不能抵扣进项税额，如果已申报抵扣进项税额，要做进项税额转出处理。
2.自产元宵发给员工：按照视同销售处理。
3.赠送元宵给客户：无论元宵是自产、委托加工或者购进，无偿赠送给客户都按照视同销售处理。
二、企业所得税
1.将元宵发给员工：计入“职工福利费”，年度职工福利费总额不超过工资薪金总额14%的部分可予以扣除。
2.将元宵赠送给客户：分不同情况分别处理：
（1）业务招待费：如果是在业务招待活动中赠送客户，计入“管理费用-业务招待费”，年度业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（2）业务宣传费：如果是在业务宣传活动中赠送客户，计入“销售费用-业务宣传费”，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，年度业务宣传费总额不超过当年销售（营业）收入15%的部分、（化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业不超过当年销售（营业）收入30%的部分）准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
三、个人所得税
1.发放给员工：应该并入当月工资薪金所得代扣代缴个人所得税，要注意区分元宵来源确定个人应税所得；
（1）自产元宵：按市场销售价格。
（2）外购元宵：按实际购置价格。
2.赠送给客户：分为赠送给企业客户、个人客户情况而分别处理：
（1）赠送给企业客户：不需要缴纳个人所得税。
（2）赠送给个人客户：
①如果是在业务宣传、广告活动中赠送给个人客户，适用20%的税率代扣代缴个人所得税。
②如果是以累计消费给与额外抽奖机会个人客户获奖所得，适用20%的税率代扣代缴个人所得税。
③如果个人客户在购买商品和服务的同时附送元宵，则不需要代扣代缴个人所得税。
综上所述，公司发元宵的涉税问题并不简单，需要财务人员仔细区分不同情况并正确处理。希望本文能够帮助大家更好地了解这一问题，并在实际工作中做到合规处理。如果还想了解更多会计实操相关内容，欢迎登录会计资源网进行学习。
本文【公司发元宵交不交税？这几种税要注意】来自互联网用户投稿，该文观点仅代表作者本人，不代表会计资源网立场。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如若内容造成侵权/违法违规/事实不符，请联系会计资源网进行投诉反馈，一经查实，立即删除！
