在增值税领域，不征税、免征与零税率这几个概念常令人混淆。对企业和财务人员而言，准确理解它们十分关键，因为这直接影响到税务处理和成本核算。小编梳理了相关要点，帮助大家清晰区分这三者，解开增值税概念谜团。
增值税的不征税、免征、零税率具体怎么理解？有哪些区别
（一）不征税
1.概念：不属于增值税应税范围。
例如：
① 存款利息；
② 被保险人获得的保险赔付；
③ 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；
……
2.区别：
发票开具：一般情况下不得开具增值税发票，国家税务总局另有规定的可开具“不征税”普通发票。
增值税申报：不填报在增值税申报表中。
进项税额抵扣：对应的进项税额允许抵扣。
（二）免征
1.概念：在增值税应税范围，但享受了免税的税收优惠。
例如：
① 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；
② 对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税；
③ 国债、地方政府债利息收入；
……
2.区别：
发票开具：不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，税率栏填写“免税”。
增值税申报：需填报在增值税申报表主表、附列资料一对应栏次及《增值税减免税申报明细表》中。
进项税额抵扣：进项税额不得从销项税额中抵扣；适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照“不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额”计算不得抵扣的进项税额。
（三）零税率
1.概念：增值税的法定税率，属于征税项目。
例如：
① 纳税人出口货物，税率为零（国务院另有规定的除外）；
② 国际运输服务；
③ 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务；
……
2.区别：
发票开具：可以开具税率为“0%”的普通发票。
增值税申报：区分生产型和外贸型纳税人填写增值税申报表；纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。
进项税额抵扣：对应进项税额允许抵扣，但外贸企业出口货物、劳务对应的进项税额不得抵扣。
通过上述梳理，相信大家对增值税的不征税、免征、零税率有了更清晰的认识。在实际工作中，务必准确运用这些概念，依规进行税务处理。若有疑惑，可及时咨询税务专业人士，避免税务风险。
本文【增值税的不征税、免征、零税率具体怎么理解？有哪些区别】来自互联网用户投稿，该文观点仅代表作者本人，不代表会计资源网立场。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如若内容造成侵权/违法违规/事实不符，请联系会计资源网进行投诉反馈，一经查实，立即删除！
