随着全球化进程的加速，个人境外所得日益成为税务管理中的重要一环。如何明晰个人境外所得，并准确理解已纳税款的抵扣规则，对于维护个人合法权益至关重要。本文将详细解析相关规则，助您理清税务脉络，敬请继续阅读。
一、哪些属于个人境外所得？
1.因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；
2.中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得；
3.许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；
4.在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；
5.从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得；
6.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得；
7.转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得；
8.中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得；
9.财政部、税务总局另有规定的，按照相关规定执行。
二、境外已缴税款的抵扣规则是什么？
居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。
注意：超过部分可以在以后五个纳税年度内结转抵免。
不予抵免的情形：
1.按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额；
2.按照我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排（以下统称税收协定）规定不应征收的境外所得税税额；
3.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；
4.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
5.按照我国个人所得税法及其实施条例规定，已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。
综上所述，个人境外所得的税务处理及已纳税款的抵扣规则复杂而精细，需要纳税人具备扎实的税务知识和细致的操作能力。希望本文的解析能为您提供有益的参考，助您在税务管理中更加游刃有余，确保合法权益得到充分保障。
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