在会计和税务处理中，租金收入是一个常见且重要的概念。对于很多新手会计来说，如何正确处理租金收入的税务问题，以及将租金收入归类到哪种收入中，可能还存在一些疑惑。今天，小编就来为大家详细解答这些问题。
租金收入如何交税？
（一）个人出租房屋
需要缴纳的税赋项目及税率如下：
一、增值税
自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
优惠政策：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
二、房产税
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
三、城镇土地使用税
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
四、印花税
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
五、个人所得税
● 每次净收入不超过4 000元的：
应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）－800]×20%
● 每次净收入超过4 000元的：
应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×20%
（二）公司出租房屋
需要缴纳的税赋项目及税率如下：
（1）房产税。以租金收入12%计算缴纳；
（2）营业税。以租金收入的5%计算缴纳；
（3）城市维护建设税及教育费附加。以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳；
（4）企业所得税。年终汇算清缴；
（5）印花税。按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条
个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
租金收入属于什么收入？
1、如果是以房屋出租为主营业务的，则将租赁收入计入“主营业务收入”科目：
借：银行存款
贷：主营业务收入
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”，交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指；房地产业企业的主营业务收入指。
2、如果不是房屋出租为主营业务的，则将租赁收入计入“其他业务收入”科目：
借：银行存款
贷：其他业务收入
其他业务收入是指各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入。一般情况下，其他业务活动的收入不大，发生频率不高，在收入中所占比重较小。
综上所述，租金收入的税务处理和归类问题并不简单，需要根据具体情况进行灵活处理。希望本文能够帮助大家更好地理解和处理这些问题。当然，如果还有其他疑问或需要更深入的了解，欢迎大家随时到会计资源网来学习弄懂。通过不断学习和实践，我们可以更好地掌握会计和税务知识，提高自己的专业素养和实践能力。
本文【租金收入要怎么交税？租金收入可以算进哪种收入里】来自互联网用户投稿，该文观点仅代表作者本人，不代表会计资源网立场。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如若内容造成侵权/违法违规/事实不符，请联系会计资源网进行投诉反馈，一经查实，立即删除！
