在探讨个人财务管理的话题时，个人所得税无疑是一个绕不开的重要议题。它不仅关乎每个人的切身利益，也是国家调节收入分配、实现社会公平的重要手段。那么，个人所得税缴纳标准是否以实发工资为准？个人所得税又是如何征收的呢？今天，小编就来为大家详细解答这两个问题。
个人所得税缴纳标准是实发工资吗？
是的。
应发工资：指劳动者当月取得的全部收入，包含五险一金。
实发工资：一般指到手工资，是扣除了五险一金之后的工资。
而按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。也就是说，应发工资扣除缴纳的养老保险等社保保险费用和住房公积金后，为个人所得税的计算基数。
个人所得税怎么征收？
● 个人应缴纳的个人所得税=个税应纳税所得额×税率（分级计算税率）；
01个税应纳税所得额如何计算？
综合所得
| 税目 | 应纳税所得额 | |
| 预扣预缴 | 年度汇算清缴 | |
| 工资、薪金所得 | ● 应纳税额＝每月收入额－每月费用5000元收入额=工资薪金额 | ● 年度应纳税额=年度综合所得×税率－速算扣除数● 年度综合所得=纳税年度综合收入额－基本费用60000元－专项扣除(三险一金)-专项附加扣除-其他扣除(商业健康险等) 【注意】1、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以居民一个纳税年度的应纳税所得额为限额；超出部分不得结转以后年度扣除。2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，在按年度计算时，不考虑800元的额度，一律扣除20%的费用。 |
| 劳务报酬所得 | ● 应纳税额＝每次收入额收入额=每次收入×（1－20%）（稿酬所得的收入额减按70%计算） | |
| 稿酬所得 | ||
| 特许权使用费所得 | ||
综合所得以外的其他所得
| 征税项目 | 应纳税所得额（应纳税额） |
| 经营所得（适用五级超额累进税率） | ● 本年应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数● 个体工商户生产经营所得应纳税所得额=全年收入总额－成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损 |
| 财产租赁所得（20% 比例税率） | ● 每次净收入不超过4 000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）－800]×20%● 每次净收入超过4 000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×20% |
| 财产转让所得（20% 比例税率） | 应纳税额=（收入－原值－合理费用）×20% |
| 利息、股息、红利所得（20% 比例税率） | 应纳税额=每次收入额×20%（无扣除项目） |
| 偶然所得（20% 比例税率） |
02个人所得税税率是多少？
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
◆ 综合所得适用（按年） ◆
◆ 综合所得适用（按月） ◆
◆ 经营所得适用 ◆
综上所述，个人所得税缴纳标准是以实发工资（或税后工资的“前身”）为基数的，而个人所得税的征收方式则是基于个税应纳税所得额来计算的，并根据所得类型和应纳税所得额的不同而适用不同的税率。了解这些知识点，有助于我们合理规划个人税收，减轻税收负担，从而更好地实现个人财务目标。希望本文能为大家提供有益的参考和帮助！
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