在公司运营过程中,为了确保财务报表的准确性和可靠性,往往需要聘请外部审计机构进行审计。而在审计过程中,审计师可能会向银行发送询证函,以核实公司在银行的资金余额、贷款、担保等情况。这一过程中,银行会收取一定的手续费,即询证函费。那么,公司请审计花费的询证函费如何进行账务处理?会计分录又该如何编写呢?接下来,小编将为大家详细解答。
公司请审计花费的询证函费如何做账呢?入什么分录呢?
询证函费是指审计师为了核实公司在银行的资金余额、贷款、担保等情况,向银行发送询证函并获得回复,银行收取的手续费。这项费用通常由被审计的公司承担,因为它是为了保证审计的准确性和可靠性而必要的。
对于被审计的公司来说,询证函费可以做财务费用-手续费,也有公司做管理费用-办公费,这个金额很小,而且都是费用,实操也比较灵活,这两个科目都是可以的!
具体分录如下:
借:财务费用--手续费
贷:银行存款/库存现金
外部审计时公司要准备什么资料?
主要看对方审计人员要求提供哪些资料,一般来说,有关于公司外部审计所需准备的资料,其根据审计类型的不同而不同。参考如下:
会计报表审计
(1)年度会计报表,企业营业执照、合同、章程及验资报告,上年度审计报告等;
(2)现金盘点表、银行存款对账单,年末存货盘点表、固定资产盘点表及累计折旧表,纳税申报表或免抵退申报表;
(3)全年会计凭证、记账簿科目余额表、全年纳税申报表主表,12月份员工工资表,全年重大采购合同、销售合同及发票存根、发票领购簿、营业场所租赁合同;
(4)往来账户年末余额明细表,费用明细表,待摊费用明细表,预提费用明细表等。
税务审计
(1)营业执照副本、 (国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企使用)复印件(盖章) ;
(2) 本年度资产负债表、利润表、现金流量表(盖章) ;
(3)上年度审计报告 (年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
(4)地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;
(5)元月份个税电子回单(盖章) ;
(6)企业所得税季度预缴申报表(4个季度)复印件(盖章) ;
(7)总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
(8)现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章) ;
(9)固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章) ;
(10)受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
对于广大新人会计来说,掌握这些知识点是非常重要的。同时,如果想要进一步提升自己的会计实操能力,不妨选择到会计资源网来学习。
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