在企业日常运营中，临时工工资的处理一直是一个复杂且敏感的问题。尤其是在没有发票的情况下，如何合规地进行工资发放和代扣代缴税款成为企业关注的焦点。本文将深入探讨这一问题，并提供实用的解决方案和会计分录，帮助企业妥善处理临时工工资无发票的困境。
一、临时工工资没有发票怎么处理？
企业以个人的名义去代开发票。
个人不想去税局代开，公司可以和个人签订合同，劳务费签成含税价，把税金开进发票。一方面满足了个人只拿税后收入的要求，另一方面也满足公司入账的要求。
账务处理如下：
借：销售费用—劳务费
贷：银行存款
其他应付款—代扣增值税
其他应付款—代扣城建税
其他应付款—代扣个人所得税
代扣代缴税时：
借：其他应付款—代扣增值税
其他应付款—代扣城建税
其他应付款—代扣个人所得税
贷：银行存款0
二、临时工工资要怎么申报个税？
1、公司与临时工签订了劳动合同的，或者虽然未签订劳动合同，但劳动关系成立的：
个人所得税：受雇所得的报酬，按照工资薪金所得扣缴
企业所得税：工资薪金所得，合理部分以工资表税前扣除
劳动关系成立的标准：
根据《关于确立劳动关系有关事项的通知》劳社部发〔2005〕12号 一、用人单位招用劳动者未订立书面劳动合同，但同时具备下列情形的，劳动关系成立：
（一）用人单位和劳动者符合法律法规规定的主体资格；
（二）用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者，劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动；
（三）劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分。
二、用人单位未与劳动者签订劳动合同，认定双方存在劳动关系时可参照下列凭证：
（一）工资支付凭证或记录（职工工资发放花名册）、缴纳各项社会保险费的记录；
（二）用人单位向劳动者发放的“工作证”“服务证”等能够证明身份的证件；
（三）劳动者填写的用人单位招工招聘“登记表”、“报名表”等招用记录；
（四）考勤记录；
（五）其他劳动者的证言等。
2、公司未与临时工签订劳动合同，仅是劳务关系的：
个人所得税：非受雇所得的报酬，按照劳务报酬所得扣缴个税
企业所得税：劳务费，根据劳务发票税前扣除（每次支付不超过500元的，可以收款凭证税前扣除，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）
综上所述，处理临时工工资无发票的问题需要企业综合考虑多种因素，并严格遵守相关法规和会计准则。通过合理规划和操作，企业不仅能降低潜在风险，还能确保财务处理的合规性和准确性。希望本文能为企业在实际操作中提供有益的参考和指导。
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