公司注销要处理哪些税务?哪些注销事项需要警惕

公司注销要处理哪些税务?哪些注销事项需要警惕

如果公司要注销,很多税务就必须妥善处理,如果不妥善处理这些问题,公司可能面临未来的税务风险和法律责任。那么到底公司注销要处理哪些税务?哪些注销事项需要警惕?接下来,之了君带大家一起去了解一下。

公司注销要处理哪些税务?哪些注销事项需要警惕?

想要避免被税务问题查出来,首先需要进行自查。在进行税务注销之前,必须妥善处理以下容易导致麻烦的情况:

1印花税

印花税的征税范围相当广泛,包括购销、租赁、注资、营业账簿等领域。印花税作为一个小税种,平时普遍被忽视,但在企业注销时,通常会被税务机关彻查。

避免潜在的风险的唯一方法就是先自查!

2个人所得税

老板或员工从公司借款,并未及时归还,涉及个人所得税的缴纳问题。因此,在进行企业注销前务必仔细自查“其他应收款”等相关科目。

财税[2003]158号规定:个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

3账面存货处理

一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会视同分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

《增值税暂行条例实施细则》规定:“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

警惕:如果账面显示有存货,但存货实际上已经销售,即通过不记录账目或不开具发票的方式隐瞒销售收入。这种行为涉嫌偷税,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,否则被查出后果很严重!

4库存损坏处理

比如,做食品销售的公司在注销的时候,公司仓库的113万元(含税)食品因管理不善,坏了,发票已经认证抵扣。虽然账面上这113万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。

5留抵的增值税无法退还,发票开给关联方

根据财税〔2005〕165号文件规定,企业注销后,尚未抵扣的已征税税款和留抵税额是不退还的。企业可以将存货销售给关联公司,从而产生销售税,同时为关联公司开具进项发票,将留抵税额转嫁给关联公司。

需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须具备合理的商业目的,并且价格必须公平合理,否则可能被视为虚开发票。

以上就是关于公司注销要处理哪些税务、哪些注销事项需要警惕的分享,可供阅读。如果大家对于公司注销、税务处理等还有疑问,或想要提升会计实际操作能力,可以来会计资源网咨询和学习。

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