在中级会计实务的学习中，所得税处理一直是重点和难点内容。2024年，对于这一关键知识点的掌握尤为重要。你是否在为所得税处理的复杂规则而感到困惑？本文将深入剖析2024年中级会计实务中的所得税处理重点知识，带你逐一攻克。
一、暂时性差异
暂时性差异=资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。
二、递延所得税的会计处理
1.确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用(最常见)
其他综合收益(直接计入所有者权益的交易或事项，如其他权益工具投资的公允价值变动)
盈余公积/利润分配–未分配利润(如会计政策变更、前期差错更正)
2.确认递延所得税负债
借：所得税费用(最常见)
其他综合收益(直接计入所有者权益的交易或事项，如其他权益工具投资的公允价值变动)
盈余公积/利润分配–未分配利润(如会计政策变更、前期差错更正)
贷：递延所得税负债
总之，2024年中级会计实务中的所得税处理需要我们认真对待、深入理解。通过对重点知识的学习和掌握，我们能够在考试中应对自如，也为实际工作中的财务处理提供有力支撑。让我们以严谨的态度，不断提升对这一知识点的把握。
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