在企业的日常运营中，难免会遇到因违反行政法规而需要支付罚款的情况。这时候，企业会计人员就需要了解一个重要的问题：行政罚款是否可以税前扣除？同时，行政罚款又是否会对本年利润产生影响呢？今天，小编就来为大家详细解读一下这两个问题。
一、行政罚款可以税前扣除吗？
根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的(包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。
依据企业所得税法第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
二、行政罚款会不会影响本年利润？
行政罚款会影响本年利润。这种影响主要体现在以下几个方面：
1、行政罚款的会计处理：
行政罚款在会计上被计入营业外支出科目。营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括罚款支出。
期末结转时，营业外支出会被转入“本年利润”科目，从而影响本年利润的计算。
2、影响利润总额和净利润：
利润总额是营业利润加上营业外收入减去营业外支出。因此，行政罚款作为营业外支出的一部分，会直接减少利润总额。
净利润是利润总额减去所得税费用后的留存利润。由于行政罚款减少了利润总额，进而也会减少净利润。
3、税收罚款的税前扣除限制：
根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除。这意味着税收罚款支出在企业所得税税前不得扣除，需要在会计利润的基础上做纳税调增。
虽然这一点直接涉及的是税收罚款而非所有行政罚款，但它体现了行政罚款对企业税务处理和利润影响的类似逻辑。
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