在 2024 年中级会计财管的学习征程中，目标现金余额的确定是一个关键知识点。它对于企业的资金管理和财务决策有着重要意义。那么，如何准确理解和掌握这一知识点呢？让我们一同深入剖析。
一、目标现金余额的确定
1.成本分析模型
成本分析模型强调持有现金是有成本的，最佳的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量，即：
最佳现金持有量下的现金持有总成本＝min(机会成本＋管理成本＋短缺成本)
其中，机会成本是正相关成本，管理成本属于固定成本，短缺成本是负相关成本。
当机会成本和短缺成本相等时，现金持有总成本最小。
2.存货模型
在存货模型下有如下关系式：
(1)现金持有总成本＝机会成本＋交易成本。
(2)机会成本＝平均现金持有量×持有现金的机会成本率＝C÷2×K。
(3)交易成本＝交易次数×每次交易成本＝T÷C×F。
(4)最佳现金持有量。
(5)最小相关总成本。
式中，C表示现金持有量；T表示一定期间的现金需求量；K表示持有现金的机会成本率；F表示每次出售有价证券的交易成本。
3.随机模型
(1)相关计算公式：
最高控制线(H)的计算公式为：H＝3R-2L。
式中，H表示最高控制线；R表示回归线；L表示最低控制线。
(2)模型运用
①若企业目前的现金持有量大于等于最高控制线数额，则应投资于有价证券，将现金降至回归线水平，即：投资有价证券的金额＝企业目前的现金持有量－回归线(R)。
②若企业目前的现金持有量小于等于最低控制线数额，则需卖出部分证券，将现金回升至回归线水平，即：卖出证券的金额＝回归线(R)-企业目前的现金持有量。
③若企业目前的现金持有量在最低控制线和最高控制线之间，无须进行调整。
综上所述，对 2024 年中级会计财管中目标现金余额的确定知识点的掌握至关重要。希望大家通过认真学习和研究，能够熟练运用，为解决实际财务问题提供有力支撑，在考试中也能顺利应对相关考点。
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