在企业财务管理的广阔天地里，现金流量的精准计算犹如航海中的罗盘，为企业指引方向，确保每一步决策都稳健有力。无论是初涉财务的新手，还是经验丰富的老将，掌握投资期、营业期及终结期现金流量的计算方法，都是提升财务管理能力的关键。今天，小编就为您详细解析这三个阶段现金流量的计算之道，助您轻松驾驭财务决策的每一个环节。
投资期、营业期和终结期现金流量的计算！一文了解有关知识点
1、投资期
（1）相关计算
投资期现金净流量(原始投资)＝－长期资产投资－营运资金垫支
（2）其他说明
长期资产投资也可能发生在营业期，如固定资产的改良支出。
2、营业期
（1）相关计算
营业期现金净流量(营业现金净流量)
＝营业收入－付现成本－所得税
＝税后营业利润+非付现成本
＝收入x(1-所得税税率)－付现成本x(1-所得税税率)+非付现成本x所得税税率
（2）其他说明
①营业期通常持续多个年度，左式是一个年度内的营业现金净流量的表达式;
②一般认为营业收入在当期全部收回，没有产生应收账款;
③非付现成本主要是固定资产年折旧费用、长期资产摊销费用(跨年的大修理摊销费用、改良工程折旧摊销费用、筹建费摊销费用)、资产减值损失等。
3、终结期
（1）相关计算
终结期现金净流量＝固定资产变价净收入+(账面价值－变价净收入)x所得税税率+垫支营运资金的收回
（2）其他说明
①关于“账面价值－变价净收入”：
账面价值－变价净收入>0，发生了变现净损失，可以抵税，减少现金流出，增加现金净流量；
账面价值－变价净收入<0，实现了变现净收益，应该纳税，增加现金流出，减少现金净流量。
②垫支的营运资金在最后一年年末按照投资期垫支的营运资金额收回。
通过本文的梳理，我们不难发现，投资期、营业期及终结期现金流量的计算虽各有侧重，但均是企业财务管理中不可或缺的一环。掌握这些计算方法，不仅能够帮助企业实现资金的优化配置，还能在激烈的市场竞争中保持稳健的财务状况。当然，财务管理的知识远不止于此，更多深入的学习与实践，欢迎来到会计资源网。
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