出纳作为企业财务管理的基石，其日常工作繁琐而关键。关于出纳是否需要直接编制现金流量表和记账凭证，一直是业界讨论的热点。本文旨在探讨这一议题，明确出纳在现金流量管理和账务处理中的具体职责与角色，以期为财务管理实践提供参考。
出纳日常工作中是否需要编制现金流量表和记账凭证
出纳只是负责现金日记账、银行存款日记账的登记，不负责现金流量表的编制的。
按正常说，出纳是不需要做记账凭证的，只需要负责登记银行存款日记帐和现金日记帐;所有的原始凭证在月末都要交给会计，由会计做记帐凭证登帐。所以出纳只做收款和付款的记账凭证。
出纳员主要工作是：
1、办理银行存款和现金领取。
2、负责支票、汇票、发票、收据管理。
3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
4、负责报销差旅费的工作。(差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证)
（1）员工出差购材料等分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
（2）员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
5、员工工资的发放。
综上所述，出纳在日常工作中虽不直接编制现金流量表，但负责的资金收付是编制该表的基础数据来源；同时，记账凭证的编制虽多由会计完成，但出纳的参与确保了资金流动的准确性。两者相辅相成，共同构成了企业财务管理的重要环节。
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