在中级会计的学习中,财务管理是不可或缺的一环,而短期偿债能力分析则是财务管理中的核心内容之一。它涉及到企业短期债务偿付能力的评估,对于企业的稳定运营和资金流动至关重要。本文将详细介绍短期偿债能力分析的关键知识点,帮助读者深入理解和应用这一重要分析工具。
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一、短期偿债能力分析(2)
1.速动比率
(1)计算:速动比率=速动资产÷流动负债
(2)说明:速动资产包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项,不包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产等
(3)注意事项:影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力;速动比率和流动比率一样,不同的行业速动比率差别较大
2.现金比率
(1)计算:现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
(2)
①现金比率剔除了应收账款对偿债能力的影响,最能反映企业直接偿付流动负债的能力;
②经验表明,0.2的现金比率就可以接受。而这一比率过高,就意味着企业过多资源占用在盈利能力较低的现金资产上,从而影响了企业盈利能力。
【提示】一般情况下,流动比率≥速动比率≥现金比率
通过本文的介绍,相信读者已经对短期偿债能力分析有了更深入的理解。这一分析工具不仅有助于企业评估自身的债务风险,也为投资者提供了重要的参考信息。在未来的学习和实践中,建议读者进一步探索短期偿债能力分析的应用,以更好地服务于企业的财务管理和决策。
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