2024《经济法基础》不定项选择题专项练习:所得税法律制度

2024《经济法基础》不定项选择题专项练习:所得税法律制度

所得税法律制度属于初级会计《经济法基础》考试重点,基本每年都会考到,并且经常会以不定项选择题的形式考。接下来,小编也为大家准备了2024《经济法基础》不定项选择题专项练习:所有者权益,附答案解析,一起来刷刷题吧。

2024《经济法基础》不定项选择题专项练习:所得税法律制度

【不定项选择题专项练习-所得税法律制度】居民企业甲公司为增值税小规模纳税人,主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:

(1)取得塑料制品销售收入420万元,持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元,取得国债利息收入1万元,接受捐赠收入10万元。

(2)因生产经营需要,4月向乙银行借款60万元,年利率为5.4%,5月向非金融企业丙公司借款120万元,年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月,利息均已按约定时间支付并计入财务费用。

(3)自丁公司购入一台生产用机器设备,取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元,向丙公司支付该设备安装费,取得增值税普通发票注明金额2万元,税额0.26万元。

(4)支付财产保险费4万元,合同违约金5万元,缴纳诉讼费用3万元,税收滞纳金1万元。

已知:金融企业同期同类贷款年利率为5.4%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。

1.甲公司2019年度取得的下列收入中,免征企业所得税的是(    )。

A.接受捐赠收入10万元

B.塑料制品销售收入420万元

C.地方政府债券利息收入2万元

D.国债利息收入1万元

【答案】CD

【解析】选项C,对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征企业所得税;选项D,国债利息收入免征企业所得税。

2.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,计算准予扣除的借款利息支出的下列算式中,正确的是(    )。

A.(60+120)×10%÷12×6=9(万元)

B.60×5.4%÷12×6+120×10%÷12×6=7.62(万元)

C.(60+120)×5.4%÷12×6=4.86(万元)

D.60×5.4%÷12×6=1.62(万元)

【答案】C

【解析】

情形扣除标准计算列式
向金融企业借款的利息支出据实扣除(发生多少扣多少)60×5.4%÷12×6=1.62
向非金融企业(非关联方)借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率(利率只能采用5.4%)计算的数额部分,准予在税前扣除120×5.4%÷12×6=3.24

3.计算甲公司2019年度购入的生产用机器设备企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是(    )。

A.30+2=32(万元)

B.30+3.9+2+0.26=36.16(万元)

C.30+3.9=33.9(万元)

D.30+3.9+2=35.9(万元)

【答案】B

【解析】外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出(如安装费)为计税基础。甲公司为小规模纳税人,进项税额不能抵扣,要计入成本。购入的生产用机器设备企业所得税计税基础为30+3.9+2+0.26=36.16(万元)。

4.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,准予扣除的是(    )。

A.财产保险费4万元

B.合同违约金5万元

C.税收滞纳金1万元

D.诉讼费用3万元

【答案】ABD

【解析】选项C,是纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除;选项A、B、D,均属于企业生产经营过程中发生的合理支出,准予扣除。

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