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2024年《经济法基础》第五章考点13：个人所得税的纳税人
个人所得税纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。
| 纳税人 | 划分标准 | 征税对象 |
| 居民个人 | 在中国境内有住所的个人 | 来源于中国境内和境外的全部所得 |
| 在中国境内无住所而一个纳税年度（公历1月1日至12月31日）内在中国境内居住累计满183天的个人 | ||
| 非居民个人 | 在中国境内无住所且不居住的个人 | 仅就其来源于中国境内的所得 |
| 无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人 |
【注意1】在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
【注意2】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。
【注意3】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。
【多选题】下列选项中，要缴纳个人所得税的有（ ）。
A.一人有限责任公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户
【答案】BCD
【解析】个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户（选项D）、个人独资企业投资人（选项B）和合伙企业的个人合伙人（选项C）等。选项A，属于营利法人，缴纳企业所得税。
【判断题】居民个人王某从境外取得的所得，应申报缴纳个人所得税。（ ）
【答案】√
【解析】居民个人负有无限纳税义务，其从境内和境外取得的所得，均应申报缴纳个人所得税。
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