增值税是价外税，消费税是价内税，这个两个知识点都是初级会计考试的重点，在《经济法基础》中基本每年都会考到，并且经常会以不定项选择题的形式考。接下来，小编为大家准备了2024《经济法基础》不定项选择题专项练习2：增值税+消费税，附答案解析，一起来刷刷题吧。
2024《经济法基础》不定项选择题专项练习2：增值税+消费税，附答案解析
【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售，去年5月有关经营业务如下：
（1）进口白酒生产设备一台，关税完税价格113 000元。
（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票300 000元，税额39 000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15 000瓶，500克/瓶，取得不含增值税销售额1 500 000元，同时收取的白酒包装物押金22 600元。
（3）为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1 300元；购进一批白酒赠送给客户，取得增值税专用发票注明税额2 340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1 950元。
已知：增值税税率为13%，关税税率为5%，白酒的消费税从价税率为20%、从量税率为0.5元/500克，取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列计算进口设备应缴纳的增值税的算式中，正确的是（ ）。
A.［113 000÷（1＋13%）＋113 000÷（1＋13%）×5%］×13%＝13 650（元）
B.113 000÷（1＋13%）×13%＝13 000（元）
C.（113 000＋113 000×5%）×13%＝15 424.5（元）
D.113 000×13%＝14 690（元）
【答案】C
【解析】本题考查进口货物的处理。（1）首先判断货物是否需要缴纳消费税，本题进口设备不属于应税消费品，无须缴纳消费税；（2）计算组成计税价格，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＝关税完税价格×（1＋关税税率）；（3）计算应纳税额，进口设备应缴纳的增值税＝组成计税价格×增值税税率＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率
＝113 000×（1＋5%）×13%＝15 424.5（元）。
2.下列计算当月销售W白酒应缴纳的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.1 500 000×13%＝195 000（元）
B.1 500 000×（1＋13%）×13%＝220 350（元）
C.［1 500 000＋22 600÷（1＋13%）］×13%＝197 600（元）
D.（1 500 000－22 600）×13%＝192 062（元）
【答案】C
【解析】（1）白酒的包装物押金在收取时并入销售额缴纳增值税，包装物押金为含税价，需价税分离；（2）甲公司当月销售W白酒应缴纳增值税销项税额＝不含税销售额×13%＝［1 500 000＋22 600÷（1＋13%）］×13%＝197 600（元）。
3.下列计算当月销售W白酒应缴纳的消费税的算式中，正确的是（ ）。
A.［1 500 000＋22 600÷（1＋13%）］×20%＝304 000（元）
B.［1 500 000＋22 600÷（1＋13%）－300 000］×20%＋15 000×0.5＝251 500（元）
C.［1 500 000＋22 600÷（1＋13%）］×20%＋15 000×0.5＝311 500（元）
D.1 500 000×20%＋15 000×0.5＝307 500（元）
【答案】C
【解析】（1）首先明确白酒复合计征消费税，结合从价定率和从量定额计算应纳税额，可排除选项A（无从量计征部分）；（2）白酒的包装物押金在收取时并入销售额缴纳消费税，包装物押金为含税价，需作价税分离，可排除选项D；（3）消费税从价计征的计税依据为全部价款和价外费用，无须考虑扣减增值税进项税额，因此甲公司当月销售W白酒应缴纳消费税＝从价计征税额＋从量计征税额＝［1 500 000＋22 600÷（1＋13%）］×20%＋15 000×0.5＝311 500（元）。
4.当月准予抵扣的进项税额包括（ ）。
A.赠送客户的白酒
B.支付加工费的进项税额
C.生产白酒购进的原材料
D.购进空调
【答案】ABC
【解析】选项A，属于视同销售货物的第三类“自产、委托加工或购进货物”，外购货物用于投资、分配、赠送应视同销售，同时其对应的进项税可以抵扣；选项B、C，均是用于正常生产经营的行为，且取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额；选项D，属于视同销售货物的第三类“自产、委托加工或购进货物”，外购货物用于集体福利，不视同销售，进项税额不得抵扣。
以上就是关于2024《经济法基础》不定项选择题专项练习2：增值税+消费税，附答案解析的分享，可供阅读。临近2024年初级会计考试，如果各位考生不知道如何高效备考学习提升，或想要做好题、精题，可以来会计资源网咨询专业老师,。
本文【2024《经济法基础》不定项选择题专项练习2：增值税+消费税，附答案解析】来自互联网用户投稿，该文观点仅代表作者本人，不代表会计资源网立场。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如若内容造成侵权/违法违规/事实不符，请联系会计资源网进行投诉反馈，一经查实，立即删除！
